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Bien que toutes les informations fournies dans ce guide aient été vérifiées dans les communications avec l'administration fiscale britannique (HM Revenue & Customs, HMRC), elles ont un caractère purement éducatif et ne constituent pas des conseils juridiques. Nous conseillons toujours de consulter un professionnel de l'impôt pour discuter de votre situation personnelle.

Tenir des registres!

  • Les échanges actuels peuvent ne pas se faire dans quelques années lorsque vous décidez de vendre.

  • Téléchargez les fichiers CSV de vos métiers.

  • Si vous vous sentez paresseux, essayez au moins de prendre une capture d'écran des dernières transactions que vous avez effectuées.

1. J'ai acheté de la crypto-monnaie

Lorsque vous achetez des bitcoins ou des crypto-devises, rien n’est attendu de vous au point de vente. Cependant, vous aurez besoin d'un enregistrement du prix auquel vous l'avez acheté pour calculer les taxes si vous le vendez à l'avenir.

2. J'avais une crypto-monnaie

Recevoir un bitcoin ou une crypto-monnaie en cadeau n'est pas un événement imposable. Notez la valeur du cadeau à la date du cadeau si vous le vendez à l'avenir.

3. Je viens de vendre de la crypto-monnaie contre fiat

La taxe dont vous pourriez être tenu responsable dans ce cas est la taxe sur les gains en capital (CGT), une taxe sur les bénéfices réalisés lorsque vous vendez un objet dont la valeur a augmenté. Si la taxe est due c'est seulement sur le gain que vous avez fait, pas le montant total que vous recevez de la vente. C'est pourquoi il est important de conserver des enregistrements de la valeur d'achat de votre crypto-monnaie. Vous pouvez également inclure des coûts de transaction tels que des frais de transfert dans le calcul de votre gain.

L’indemnité annuelle dégagée pour les gains d’actif d’un particulier est de 11 700 £ pour 2018/19. Donc, si le profit de la vente de votre crypto-monnaie, en plus de tout autre gain d'actif, est inférieur à cela, vous n'aurez pas à déclarer ou à payer de l'impôt à ce sujet.

Cependant, en supposant que vous ne traitez avec aucun autre actif, si vous vendez jusqu'à quatre fois l'allocation annuelle (46 800 £ pour 2018/19) de crypto-monnaie, même si vous réalisez un bénéfice inférieur à 11 700 £, vous devez le signaler. vente à HMRC. Vous pouvez le faire soit en vous inscrivant et en vous rapportant via Auto-évaluation, soit en leur écrivant à l'adresse suivante:

PAYE et auto-évaluation
HM Revenue and Customs
BX9 1AS
Royaume-Uni

Un conseil supplémentaire pour les personnes mariées: vous pouvez offrir une crypto-monnaie à votre conjoint pour qu'il le vend s'il n'utilise pas son abattement en franchise d'impôt pour gains en capital.

Vous avez deux options pour déclarer vos gains à HMRC:

une. Dans votre annuel Déclaration de cotisation

Si vous êtes travailleur autonome ou dirigez une entreprise, vous pouvez déjà envoyer une déclaration de revenus. Mais si vous ne le faites pas, alors vous devez s'inscrire à l'auto-évaluation avant le 5 octobre de l'année d'imposition, vous avez vendu votre crypto-monnaie. (Encore une fois, l'année d'imposition commence du 6 avril au 5 avril. Si votre vente a lieu le 18 avril 2018 ou le 4 avril 2019, vous devez vous inscrire avant le 5 octobre 2019.) Si vous êtes déjà inscrit mais n'avez pas encore reçu une lettre vous rappelant de remplir une déclaration, contacter HMRC avant le 5 octobre. Vous devez envoyer votre déclaration avant le 31 janvier de la prochaine année d'imposition.

HMRC vous contactera ensuite avec des instructions pour le paiement.

b. Dès que vous voulez après la vente en utilisant le Service de la taxe sur les gains en capital «en temps réel»

Vous devez déclarer le 31 janvier suivant l'année d'imposition où vous avez eu les gains. (L’année d’imposition commence le 6 avril et se termine le 5 avril. Si votre vente a lieu le 18 avril 2018, vous devez le déclarer avant le 31 janvier 2020. Si votre vente a lieu le 4 avril 2019, vous devez également rapport avant le 31 janvier 2020.)

HMRC vous contactera ensuite avec des instructions pour le paiement.

Il est recommandé de n'utiliser cette option qu'en dernier recours, par exemple, si vous tardez à enregistrer ou à produire votre déclaration.

4. J'ai commencé à échanger des crypto-monnaies

Jusqu'à ce que vous vous déclariez en tant que commerçant auprès de HMRC (voir ci-dessous), vous êtes considéré comme un investisseur et vos gains annuels sont soumis à l'impôt sur les plus-values, comme indiqué ci-dessus.

N'oubliez pas que même si vous réalisez moins de bénéfices que l'allocation de la CGT mais que vous avez vendu plus de quatre fois le montant de l'allocation en crypto-monnaie, vous devez le signaler au HMRC comme indiqué ci-dessus.

Si vous avez fait plus que l'allocation CGT, vous devrez déclarer et payer l'impôt sur vos gains. N'oubliez pas que chaque transaction effectuée, même crypto à crypto, aura probablement un impact sur les calculs fiscaux. Pour calculer les gains en capital sur une transaction crypto à crypto, convertissez tout en valeur en GBP au moment de la transaction. Donc, si vous avez effectué un nombre important de transactions, il vaut probablement la peine de chercher un professionnel de l'impôt juste pour vous assurer de bien faire les choses.

5. J'ai effectué de nombreux achats distincts. Comment savoir comment chiffrer le crypto que je vends?

HMRC applique les mêmes règles régissant la vente d’actions (que vous pouvez trouver ici et plus en détail ici) à la crypto-monnaie. Les règles sont les suivantes:

1. Règle du jour même: toute crypto achetée le même jour que la vente

2 Règle de Bed and Breakfasting: toute crypto achetée dans les 30 jours de la vente

3 Règle de crypto-pool: Un pool de tous les cryptos précédents achetés, prix moyen

Supposons que vous avez accumulé 1 BTC sur 8 mois, après avoir acheté 0,25 BTC tous les deux mois à des prix différents:

Janvier: 1500 £; Mars: 2000 £; Mai: 2500 £; Juillet: 3000 £

Le 1er octobre 2017, vous achetez 0,25 BTC supplémentaire à 3500 £ avant de décider de vendre 0,6 BTC le même soir – mais à quel prix avez-vous acheté ce montant? En outre, après avoir vendu cela, vous décidez d’acheter 0,2 BTC supplémentaire à 3 600 £ le 17 octobre 2017.

Voici l'ordre dans lequel votre CTB est tarifé et éliminé:

1. BTC que vous avez acheté le même jour (règle du «même jour»)

Ainsi, dans notre cas, les 0,25 BTC achetés à 3 500 £ le 1er octobre 2017 seront comptabilisés à ce prix, ce qui laissera 0,6 – 0,25 = 0,35 BTC supplémentaire à prendre en compte. Cette portion coûtera 0,25 * £ 3500 = £ 875.

2. BTC acquise dans les 30 jours suivant la vente (règle du "bed and breakfast")

Dans notre cas, les 0,2 BTC achetés le 17 octobre 2017 seront comptabilisés à 3 600 £, comme c'est le cas dans les 30 jours suivant la date de vente du 1er octobre 2017, ce qui laisse un solde supplémentaire de 0,35 – 0,2 = 0,15 BTC. Cette portion coûtera 0,2 * 3600 £ = 720 £.

3. Un pool BTC dont le coût a été moyenné

Vous allez mettre en commun votre CTB et en faire la moyenne.

Donc, dans ce cas, le prix moyen tiendra compte de tous les BTC que vous avez achetés avant la vente du 1er octobre 2017. (Le BTC que vous avez acheté le 1er octobre 2017 a déjà été comptabilisé conformément à la règle 1.) nous avons (0,25 * 1500 £ + 0,25 * 2000 £ + 0,25 * 2500 £ + 0,25 * 3000 £) / 1 BTC = 2250 £ comme prix de revient moyen. Le coût de cette portion sera de 0,15 * 2250 £ = 337,50 £.

Le coût total des 0,6 BTC vendus le 1er octobre s'élève donc à 875 £ + 720 £ + 337,50 £ = 1932,50 £

Comme vous pouvez le constater, c'est un peu la migraine. Bien qu'il existe de nombreuses applications de suivi vous permettant d'importer des fichiers CSV de vos transactions depuis des bourses majeures, nous ne pouvons actuellement recommander aucun service particulier aux investisseurs britanniques, aucune d'entre elles n'étant en mesure de traiter nos règles de disposition. Il est vraiment préférable de faire appel à un comptable si votre historique de trading est complexe.

Pour plus de précisions sur votre cas particulier, vous pouvez également appeler le HMRC au 0300 200 3300. Le vendredi après-midi a été suggéré comme un moment moins achalandé et donc meilleur.

5. J'échange beaucoup!

Si vous négociez une crypto mais que vous ne savez pas si votre négoce constitue un «commerce» aux yeux de HMRC, ils vous suggèrent de consulter insignes de commerce pour voir combien vous en accomplissez. Toutefois, comme ce n’est pas évident sous quelque forme que ce soit, il est probablement préférable de discuter de votre situation avec un fiscaliste, car si vous êtes éligible, vous devez vous installer en tant que commerçant indépendant, après quoi vos gains seront soumis à l’impôt sur le revenu, pas CGT. En conséquence, votre fardeau fiscal sera plus élevé.

Adrian Markey suggère que, sauf si vous agissez comme un courtier en valeurs mobilières – trader systématiquement à temps plein tous les jours, gérer l'argent des autres, se protéger contre vos investissements, faire de la publicité pour vos services et gagner des commissions, vos transactions seront probablement soumises à l'évaluation de la CGT, comme ci-dessus, pas d'impôt sur le revenu.

Dans tous les cas, si vous devez vous établir en tant que commerçant unique, enregistrez-vous pour Auto-évaluation si vous ne l’avez pas déjà fait. Vous pouvez le faire en ligne ici. Notez que vous risquez une amende si vous ne le faites pas avant le 5 octobre de la deuxième année d'imposition de votre entreprise. En tant que commerçant professionnel, vous devez connaître les règles fiscales relatives à la gestion d’une entreprise. Vous trouverez des détails à ce sujet dans la section Manuel de revenu d'entreprise.